Desde marzo de 2025, muchos trabajadores en España que perciben el Salario Mínimo Interprofesional (SMI) han comenzado a notar un descuento en su nómina debido a la retención del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).

Esta situación ha generado confusión, ya que hasta ahora los trabajadores con salario mínimo no estaban obligados a tributar IRPF.

¿Por qué ocurre esto en 2025? ¿Cómo afecta realmente a los trabajadores? ¿Es posible recuperar parte o la totalidad de esta retención en la Declaración de la Renta?

En este artículo analizamos el origen de esta medida, sus implicaciones económicas y las alternativas legales para minimizar su impacto.

¿Por qué se aplica IRPF al SMI en 2025?

El SMI ha experimentado un aumento con el objetivo de mejorar el poder adquisitivo de los trabajadores con menores ingresos. Sin embargo, este incremento no ha ido acompañado de una actualización del umbral exento de IRPF. Esto significa que, aunque el salario mínimo ha subido, también ha empezado a tributar, lo que en la práctica reduce el beneficio real del aumento.

Hasta 2024, el SMI estaba por debajo del mínimo exento y, por tanto, los trabajadores que lo percibían no tenían que preocuparse por las retenciones fiscales. Con la nueva cifra establecida para 2025, una parte del salario que antes estaba libre de impuestos ha quedado sujeta a retención. Esto afecta especialmente a trabajadores solteros sin hijos, ya que no pueden beneficiarse de deducciones por cargas familiares.

El problema radica en que el mínimo exento del IRPF no se ha actualizado, una decisión que contrasta con lo que ocurre en otros países europeos, donde el umbral de tributación suele ajustarse en función del salario mínimo para evitar que los trabajadores con ingresos bajos sufran un aumento de la carga fiscal.

Impacto económico en los trabajadores

La retención de IRPF en el SMI tiene un efecto directo en la capacidad adquisitiva de los trabajadores con menores ingresos.

Comparación con la inflación y coste de vida

A pesar del aumento del SMI, la retención fiscal reduce el ingreso neto disponible, lo que afecta la capacidad de los trabajadores para hacer frente a gastos esenciales como:

• Vivienda: El alquiler ha subido en un promedio del 6 % anual en España.
• Transporte: Aumento de tarifas en transporte público y combustibles.
• Alimentación: Los productos básicos han experimentado incrementos de hasta el 10 %.

Con una retención de 300 € anuales, la mejora salarial real se reduce considerablemente, dejando a los trabajadores con apenas 400 € más al año en términos netos.

Comparación con otros países

En otros países europeos, las subidas del salario mínimo suelen ir acompañadas de ajustes en los tramos de IRPF para evitar que los trabajadores con ingresos bajos sufran aumentos en su carga fiscal.

España es uno de los pocos países donde no se han realizado ajustes fiscales para evitar la pérdida de poder adquisitivo de los trabajadores con SMI.

¿A quién afecta la retención del IRPF en el SMI?

No todos los trabajadores que cobran el SMI están obligados a tributar.

Tributan IRPF quienes:

• No tengan hijos ni cargas familiares.
• No puedan aplicar reducciones fiscales significativas.
• Tengan un solo pagador (si tienen más de uno, la retención puede ser mayor).

No tributan IRPF quienes:

• Tienen hijos o familiares a cargo.
• Aplican deducciones que anulan la base imponible.
• Sus ingresos anuales, tras aplicar reducciones, quedan por debajo del umbral de tributación.

¿Cómo recuperar la retención de IRPF en la Declaración de la Renta?

Aunque el IRPF se descuenta mes a mes en la nómina, en muchos casos es posible recuperar parte o la totalidad de lo retenido en la Declaración de la Renta.

Si tus ingresos anuales siguen siendo bajos, puedes solicitar la devolución de estas retenciones al presentar tu declaración. Por ejemplo, si se te han retenido 300 euros y aplicas correctamente las deducciones personales y familiares, es probable que Hacienda te devuelva total o parcialmente esa cantidad.

Cómo solicitar la devolución paso a paso

1. Presenta la Declaración de la Renta mediante el modelo 100 de la Agencia Tributaria.
2. Aplica todas las deducciones disponibles, como mínimo personal y familiar, deducción por alquiler de vivienda o reducción por rendimientos del trabajo.
3. Revisa el resultado de la declaración: si sale negativa, significa que Hacienda te devolverá dinero.

En muchos casos, los trabajadores con SMI pueden recuperar todo lo retenido a lo largo del año, por lo que es importante asegurarse de que la declaración esté bien presentada.

¿Qué hacer si tu empresa aplica una retención errónea?

Si notas que te están reteniendo más IRPF del que corresponde, puedes:

1. Revisar tu nómina y verificar el porcentaje de retención.
2. Solicitar a la empresa una modificación del tipo de retención si crees que han calculado mal la cantidad.
3. Contactar con un abogado laboralista para revisar si es posible reclamar la devolución antes de la Declaración de la Renta.

¿Se puede evitar esta retención en el futuro?

Algunas soluciones que se están debatiendo:

• Subir el mínimo exento de IRPF al mismo ritmo que el SMI.
• Bonificaciones fiscales para trabajadores con bajos ingresos.
• Reducciones específicas para perceptores del SMI.

Por ahora, el Ministerio de Hacienda no ha anunciado cambios, pero hay presión política para ajustar el umbral exento en los próximos meses.

Conclusión: ¿Qué puedes hacer si te están reteniendo IRPF en el SMI?

El aumento del SMI en 2025 ha traído consigo un efecto inesperado: la obligación de tributar IRPF para muchos trabajadores que antes estaban exentos. Esto ha reducido el impacto real de la subida salarial y ha generado confusión entre los afectados.

Sin embargo, existen alternativas para mitigar este impacto. Es posible recuperar lo retenido a través de la Declaración de la Renta, siempre que se apliquen correctamente las deducciones correspondientes. Además, la presión política y social podría llevar a una futura modificación del mínimo exento de IRPF para evitar que los trabajadores con menores ingresos sigan viéndose perjudicados.

Si tienes dudas sobre cómo presentar tu declaración o quieres asegurarte de que recuperas el IRPF retenido, en Qualit Abogados podemos ayudarte. Contacta con nuestro despacho y te asesoraremos de manera personalizada.